2022年1月1日起小规模纳税人税率由1%恢复到3%？

作者：发布时间：2021-12-23

最近，听到消息说小规模纳税人增值税即将从1%恢复到3%。根据目前的政策，如果没有新的延期和优惠政策出台，小规模纳税人增值税大概率从2022年1月1日起会恢复到3%征收。

近两年来，国家出台了大量扶持企业的优惠政策，使企业能够度过这个寒冬。对于小规模纳税人，增值税降低到1%，但明年将恢复到3%，也就是说，按3%纳税，那企业下一步该如何节税？

增值税是一种国税。无论在哪里，都需要纳税人全额支付，小规模纳税人的进项票只能作为成本使用。我们可以利用园区增值税返还的优惠政策来节省增值税，也可以通过对个人独资企业或个体工商户的核定征收来节省所得税，个人独资企业和个体工商户没有企业所得税，只需缴纳个人所得税和增值税，并可以申请个人经营所得税核定征收。

个人独资企业、个体工商户核定个人所得税，整体税负降低，核定后目前实际综合税负小于3%，即发票金额100万时，纳税总金额小于3万，这就是核实征收的魅力所在。

但这与一般纳税人企业又有什么关系？在缴纳增值税后，一般纳税人企业还需缴纳25%的企业所得税和20%的个人所得税。这样，综合税负高达40%，这就是一般纳税人企业目前的税收状况。也就是说，如果利润是1000万，纳税额高达400万，剩下的600万老板才可以得到分配，即使是小微企业利润100万内，综合税负也超过了22.5%的，赚钱的企业都需要按这个规定交税。

但您可以在税收优惠区登记个人独资企业或个体工商户，申请核定征收，与标的公司开展正常业务。这样，40%的税收负担可以减少到3%以下。核定征收可以解决大多数企业的利润成本、企业所得税问题，当然这也需要有实际开展业务，切不可为了节税而节税、没有实际业务而虚开发票！！

税务筹划要提前，今年的增值税还是1%，但是明年极有可能恢复3%征收了，也就是纳税成本更高了，所以今年利润今年就要解决，税率就会低两个点！

（以上资料仅供参考，具体政策请以当地税务部门为准！）